Инвестиционный вычет1

  • ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

    Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

    Для этого необходимо:

    1

    Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

    2

    Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

    3

    Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

    Такими документами могут быть:

    • договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
    • договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или
    • заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*

    4

    Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

    Такими документами могут быть:

    • платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;
    • приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

    Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

    Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

    В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

     

  • ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    • налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
    • предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
    • срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
    • налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
    • налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
    • налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
    • в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
    • налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.